暂估收入要不要申报增值税

沉默王二1 2020-09-25 14:05 收藏问题 0 911 次浏览

我公司和客户对账需要点时间,每个月只能对到25号左右,剩下几天的会暂估收入,那暂估部分可以不申报增值税吗?因为供应商给我们开票每个月也是开到25号左右,如果暂估收入申报增值税,1是进项票不够,每个月得上好多税,2是申报表未开票一栏数据变动较大。

1个回答

您好,会计上不存在暂估收入的业务和规定,只要符合《企业会计准则》关于收入的规定,无论是否开具发票;就要确认收入。您要看的是您们的业务是否符合《企业会计准则》关于收入的规定。如果符合规定,无论是不是暂估都必须确认收入的。 新准则的收入确认一、合同各方已批准并承诺履行该合同义务;二、该合同明确了合同各方与所转让的商品(或提供的服务)相关的权利和义务; 三、该合同有明确的与所转让的商品相关的支付条款;四、该合同具有商业实质;五、企业因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。 同时您还要考虑您们企业的纳税义务发生时间,也就是说哪个时间点该纳税,参考以下标准:值税的纳税义务发生时间包括但不限于以下时点:一、纳税人发生销售货物或者加工、修理修配劳务,销售服务、无形资产、不动产的应税销售行为,先开具增值税发票的,为开具发票的当天。二、纳税人采取直接收款方式销售货物,不论货物是否发出,均为收到销售款或收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天。三、纳税人采取赊销方式销售货物,签订了书面合同的,为书面合同约定的收款日期的当天。四、纳税人采取赊销方式销售货物,无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的。

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