您好 境内子公司支付境外母公司未分配利润纳税会计处理,

白马负金羁 2021-10-27 09:57 收藏问题 0 549 次浏览

您好,    请问下关于境内子公司支付境外的母公司 未分配利润 纳税会计怎么处理?

1个回答

科技D人生 科技D人生 2021-10-27 10:49

您好。 境内A公司给境外B公司分红时 (1)若符合《企业所得税法》第二十六条第三款规定:非居民企业:在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益,则可以享受免税。 (2)若不符合,则非居民企业(境外B公司)取得境内居民企业(境内A公司)股息分红应按10%税率征收企业所得税。同时对符合税收协定(安排)待遇取得股息、红利,可按照税收协定的规定执行。 另外对于实行源泉扣缴,以支付人(境内A公司)为扣缴义务人,税款由扣缴义务人(境内A公司)在每次支付或者到期应支付时,从支付或者到期应支付的款项中扣缴。 借:利润分配—未分配利润        贷:利润分配—应付现金股利或利润 借:利润分配—应付现金股利或利润 贷:应付股利 借:应付股利 贷:银行存款 应交税费-代扣代缴企业所得税

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