在纳税申报中隐藏的十大涉税风险吗?“资产负债表”很重要(下)

6资产负债表“盈余公积”期末余额减少,纳税行为何在?

科目核算内容:盈余公积是指企业从税后利润中提取形成的、存留于企业内部、具有特定用途的收益积累。

纳税行为何在?

企业“盈余公积”期末余额减少,很有可能是因为企业用盈余公积转增了资本,如果企业发生盈余公积转增资本,实际上是该公司将盈余公积金向股东分配了股息、红利,股东再以分得的股息、红利增加注册资本。对于个人投资者而言,应由公司代扣代缴个人股东所增加部分的个人所得税。

7资产负债表“其他应收款”余额非常大,纳税行为何在?

科目核算内容:其他应收款科目核算企业除买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准其他应收款备金、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。

纳税行为何在?

企业“其他应收款”余额非常大,很有可能是因为企业股东个人借款长期未归还,也有可能是因为关联企业间的借款,也有可能是企业高管借支绩效等现象。对于企业如果是因为这些原因,很有可能说明企业推迟或漏缴了个人所得税或增值税。

8利润表“其他业务收入”当期有发生额,纳税风险何在?

科目核算内容:其他业务收入是指企业主营业务收入以外的所有通过销售商品、提供劳务收入及让渡资产使用权等日常活动中所形成的经济利益的流入。如材料物资及包装物销售、无形资产使用权实施许可、固定资产出租、包装物出租、运输、废旧物资出售收入等。

纳税风险何在?

通过以上科目核算内容我们清楚,企业“其他业务收入”当期一旦有发生额,很显然就应该会有:

1、发生“废旧物资出售收入”,是否有货物销售增值税?

2、发生“固定资产出租、包装物出租”,是否有动产或不动力租赁增值税

9利润表“营业外收入”当期有发生额,纳税行为何在?

科目核算内容:营业外收入主要包括:非流动资产处置利得、非货币性资产交换利得、债务重组利得、政府补助、盘盈利得、捐赠利得等。

纳税风险何在?

通过以上科目核算内容我们清楚,企业“营业外收入”当期一旦有发生额,很显然就应该会有:

1、发生“非流动资产处置利得”,是否有旧货销售增值税?

2、发生“非货币性资产交换利得”,是否有销售增值税?

……

因此,企业有营业外收入,是否有对应的税收缴纳行为呢?

10利润表“营业外支出”当期有发生额,纳税行为何在?

科目核算内容:营业外支出是指企业发生的与企业日常生产经营活动无直接关系的各项支出。包括非流动资产处置损失、非货币性资产交换损失、债务重组损失、公益性捐赠支出、非正常损失、盘亏损失等。

纳税行为何在?

通过以上科目核算内容我们清楚,企业“营业外支出”当期一旦有发生额,很显然就应该会有:

1、发生“非正常损失”,是否有进项税额转出?

2、发生“非流动资产处置损失”,是否有旧货销售增值税?

3、发生“非货币性资产交换损失”,是否有销售增值税?