不得抵扣的进项税额计算公式

猪哥66 2020-11-18 10:03 收藏问题 0 414 次浏览

如果是已抵扣进项税额的固定资产、无形资产,发生规定的进项税额不得抵扣的情形的,其不得抵扣的进项税额=固定资产、无形资产净值×适用税率。 如果是已抵扣进项税额的不动产,发生非正常损失,或者改变用途,专用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的,不得抵扣的进项税额应从当期进项税额中扣减。其不得抵扣的进项税额是这样计算的:其不得抵扣的进项税额=已抵扣进项税额×不动产净值率 请问:这两种关于动产和不动产不得抵扣的进项税额计算 ,为什么要用不同的公式?

1个回答

二师兄创业 二师兄创业 2020-11-18 10:47

您好! 因为第一种是全部处置了,第二种是部分不可抵扣。

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