勤天财务分享:小规模纳税人的一些政策

厦门勤天财务管理有限公司 2019-08-07 10:04

 1.小规模纳税人在何种情况下才能能够免征增值税?


    答:小规模纳税人每个月增值税起征点不高于10万元,季度增值税起征点不高于30万元的,免征增值税。


    2.什么样的纳税人适合增值税免税政策?


    答:营业额在500万元以下的一般纳税人。



    3.如何理解按次纳税与按期纳税?


    答:⑴税务登记或临时税务登记是分类的依据。纳税人办理税务登记或者临时税务登记的,能够享受每个月10万元以下的免税政策。


    ⑵未办理税务登记或者临时税务登记的纳税人,除个别出租房地产等特殊规定外,执行500元以下的免税政策。


    4.小规模纳税人如何选择纳税期限?

小规模纳税人

    答:纳税人可根据实际业务情况选择按月或按季纳税。这里所称会计年度,是指会计核算所称的1-12月期间,不是指从选择之日起推迟一年。但是,纳税期限一旦再次选取,在修改后的会计年度内不得再次变更。因此纳税期限在一个会计年度内只能修改一次。


    5.如何更改纳税期限?


    答:小规模纳税人能够向主管税务机关申请办理变更纳税期限。一般情况下,持执照副本原件和公章到主管税务机关相应大厅办理。


    6.如果小规模纳税人在该季度更改纳税期限,对享受增值税免税政策有什么影响?


    答:如果是在季度中的第一个月申请办理变更,那么从申请办理变更的当季起按变更后的纳税期限进行申报纳税;如果在季度的第二、三个月内申请办理变更纳税期限,当季仍按原来的纳税期限进行申报,从下季度开始按变更后的纳税期限申报纳税。


    7.海外公司每个月销售小规模纳税人是否享受10万元的免税政策?


    答:由于外国企业是不区分一般纳税人和小规模纳税人的,所以外国企业在我国发生的增值税应税行为,均由扣缴义务人按照适用税率代扣代缴增值税、附加税和企业所得税,所以外国企业不适用小规模纳税人免税政策。在这里强调一下,外国企业不包含外资企业。


    8.小规模纳税人季度销售额不高于30万元是否需要提前缴纳增值税?


    答:自2019年1月1日起,实行季度纳税的小规模增值税纳税人,季度销售额不高于30万元的,不需要提前纳税。



    9.小规模纳税人异地提供建筑服务,自行开具专票,月销售额不超过10万,是否需要在预缴地预缴税款?


    答:因为小规模纳税人月度销售额不超过10万,季度销售额不超过30万,就不需要缴纳增值税,所以不需要预缴。


    10.适用增值税差额征税政策的小规模纳税人,以差额后的销售额确定是否可以享受规定的免征增值税政策。


    11.若小规模纳税人月销售额超过10万,季度销售额超过30万,则需要缴纳增值税,并且需要缴纳所有的附加税,但是附加税是减半征收。

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