泉州诚益达讲讲:企业小规模纳税人没成本发票 企业所得税如何办理

厦门诚益达会计代理有限公司泉州分公司 2020-01-13 10:48

小规模纳税人有收入,但没有成本发票,仅仅是没有发票,这可怎么办?泉州诚益达主要说说,没有发票的这个过程和会计处理!企业所得税如何缴这个主题,或许大家也就更容易理解!

小规模纳税人

一、没有发票的现实

很多刚毕业的读书人,觉得一家正常经营的主体,真实的业务,怎么会没有发票呢?步入职场,融入中小企业的经济生活,你会发现,这样的情况还比较普遍!以采购业务为例!

中小企业在采购的时候,面临三种选择:

1、我这里不开发票,都是小本买卖,从来不开发票!

市场竞争激烈,这样的情况比较少,但客观存在。卖家的产品方圆百里之内,就TA家有卖的,又是零星采购!算了,路费都比这物资贵,买吧。没有发票,给开个收据吧(白条)!

2、哎呦,你这价格是不含税的,要开发票我不得亏死!

询价阶段,对于价格是否含税没有明确。即使明确询问是否含税,卖家居于生存竞争关系,依然有诸多套路。加税金开票,实有不甘心。不出税金,货物依然可以买到。还是省点钱吧,不开票了!

3、哎呦,这个月的发票开完了,您下个月来,我给您开!

卖家的发票开完了,这样的生态还真有,经办人不一定是财务人员,这点常识还是有的!怎么办,人家确实没有票,距离下个月也就那么几天,那就下个月我来开。

商品经济社会,玩的就是周转率。“下个月”去开票,商品早卖了渣渣都不剩了!临了,卖家还是那句话“发票又开完了,下月,下月一定给你开”!如此反复几个月,你才发现人家为了省税金,压根就不想给你开。以后不在TA这采购了!

二、没有发票要不要做账?

没有发票,又不能在所得税前扣除,还做什么账?

没有发票,白条不合法,还做什么账?

使用白条,违反发票管理办法,还做什么账?

上述3条疑惑,应该是目前白条不做账最主流的借口吧!这是典型错误的认识,是对相关会计准则错误的解读!会计核算与税前扣除压根就不是一码事!现实经济工作中,把会计核算与税法混为一谈的还不在少数!同时,也是"两套账"的惯性思维!必须要从根本上做出改变!

没有发票的真实经济业务,不是要不要做账的问题,而是必须据实做会计核算!虽然通常情况下,白条不能在所得税前扣除,汇算清缴时须调增成本费用!那就正常做账,在汇算清缴时调增就是了!

三、现在说说主题,企业所得税如何缴?

企业所得税还是遵循会计账簿为重要依据的原则,根据会计账簿相关信息,填报汇算清缴内容,属于白条部分的,须单独理清归类汇总,依据税法相关规范,不得在税前扣除!简单的一句话,那就上税呗!


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